第一章 总 则
第一条 为加强中国地震背景场探测项目（以下简称背景场项目）审计管理，保障项目建设顺利实施，根据《国家地震安全计划管理办法》、《中国地震背景场探测项目管理办法》、《中国地震背景场探测项目财务管理办法》等规定，特制定本办法。
第二条 背景场项目审计的基本任务是：根据国家审计的有关法律法规和方针政策，参与项目的资金管理，确保项目资金使用合理、合法、安全、有效，保障项目健康、顺利实施。
第三条 背景场项目审计实行项目法人责任制，建设单位审计实行建设单位法人责任制。
第四条 背景场项目审计遵循“事前参与、事中监督与事后检查相结合”，对项目实施全过程审计的原则。
第二章 审计管理体制及职责
第五条 背景场项目审计实行两级管理。
中国地震局为背景场项目一级审计单位，中国地震局监察司按职责对项目审计行使宏观管理；项目法人受中国地震局委托，对项目审计实施具体管理；建设单位为二级审计单位，负责本单位项目审计。
第六条 项目法人审计职责：
一、组织制定背景场项目审计管理办法和相关规定；
二、负责监督、检查建设单位项目审计工作；
三、负责对建设单位项目预算、资金执行和项目资产的审计监督；
四、参与项目重大经济合同、协议的签订；
五、组织汇总建设单位季度审计报表和年度审计报告；
六、负责提交项目年度审计报告和竣工审计总报告；
七、负责项目执行期间审计档案的收集、整理、归档；
八、组织并接受上级审计部门和中介审计机构的监督检查；
九、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。
第七条 建设单位审计职责：
一、负责制定本单位项目审计管理办法和相关细则；
二、指定专人负责项目审计工作，并报项目法人备案；
三、对本单位项目预算、资金使用与资产安全实施全过程追踪审计；
四、参与本单位项目重大经济合同、协议的签订；
五、负责提交本单位季度审计报表、年度审计报告和竣工审计报告；
六、督促本单位对审计查出的问题和违规事项进行整改；
七、协助上级审计部门查处项目中的违规违纪问题。
第三章 审计监督重点
第八条 对项目采购的审计。
一、项目招投标程序是否符合《中华人民共和国招投标法》及中国地震局的相关规定；
二、项目设备采购是否符合《中华人民共和国政府采购法》等相关规定，采购审批手续是否健全。
第九条 对项目合同的审计。
一、项目签订的合同文本，是否符合国家工商管理局等部门规定的统一合同文本；
二、合同内容是否完整、合同签定审批手续是否健全、是否严格按照合同条款执行。
第十条 对项目资金的审计。
一、项目资金使用是否合规，有无转移、侵占、挪用现象；
二、工程价款结算的真实性、合法性；
三、有无擅自扩大或缩小建设规模、提高或降低建设标准问题；
四、项目资金支出审批权限是否健全；
五、施工现场津贴、业务招待费等费用列支是否超标，是否合规；
六、对项目质保金及银行保函是否进行规范管理；
七、项目预算是否变更或调整，变更或调整有无按规定程序报批。
第十一条 对项目会计核算的审计。
一、是否执行财政部《基本建设财务管理规定》、《中国地震背景场探测项目财务管理实施细则》和有关财务规定，财务支出是否做到有章可循，有法可依；
二、是否按照《国有建设单位会计制度》独立设帐，会计核算是否合规，各种费用归集是否规范。
第十二条 对项目资产的审计。
一、项目资产管理制度是否健全，资产核算是否合规；
二、项目资产是否做到采购验收、登记建卡、保管使用规范健全，资产是否做到帐实相符。
第十三条 对项目财务竣工决算的审计。
一、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实性和合法性；
二、竣工决算财务报告的真实性与准确性；
三、往来款项、债权债务的清理是否及时、彻底；
四、未完工程的真实性与准确性。
第四章 项目审计实施
第十四条 以建设单位为主开展背景场项目审计，项目法人通过抽查和不定期检查的方式，对建设单位财务核算进行审计监督。
第十五条 审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿做为审计档案备查，其主要内容是：
一、审计分项及子项名称及审计时间；
二、审计中问题记录；
三、审计人员及复核人员姓名；
四、审计帐簿、凭证索引号及页次；
五、其他需说明的事项。
第十六条 如有需要，建设单位可以邀请中国地震局监察司和法人单位介入项目审计。
第十七条 建设单位要按照规定的时间和要求，向法人单位提交季度审计报表（详见附1）、年度审计报告（详见附2、3）和竣工审计报告（详见附4、5）。
第十八条 建设单位对项目实施审计后要出具审计意见书，审计意见书做为附件与审计季度报表一并提交法人单位。审计意见书的主要内容有：
一、审计时间、范围、内容和审计方式；
二、对审计事项的评价意见和评价依据；
三、责令建设单位自行纠正的事项；
四、改进的意见和建议。
第五章 审计档案
第十九条 建设单位要加强对项目审计档案管理，并严格执行背景场项目档案管理的有关规定。
第二十条 在项目建设过程中，要及时收集、整理审计文件资料，待项目峻工后，移交本单位档案部门。
审计档案包括：项目审计规定、审计报表、审计意见书及工作底稿、年度审计报告、项目竣工决算审计报告、上级及中介机构出具的项目审计报告等资料。
第六章 附 则
第二十一条 本办法由项目法人中国地震台网中心负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起执行
附1
年 季度XX省背景场审计表
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建设单位名称： |
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被审计项目名称： |
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审计人： 电话：（办） （手机） |
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建设单位联系地址： 邮编： |
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被审项目基本情况： 填写内容：1. 被审项目建设内容，目前项目实施情况及工程进度； 2. 被审项目概算批复金额，已到位资金情况（单位：万元）； |
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审计发现的主要问题： 填写要求：1. 对所有问题都要先定性量化(如：什么问题，多少钱)，然后叙述详细情况；2. 按照问题性质一事一议的阐述； 3. 对审计出的问题要有审计依据，并写明文件名称和文号； |
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审计处理意见和建议： 填写要求：1. 对审计出的问题都要有明确的处理意见和建议；2. 意见和建议分序号排列填写； |
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审计发现问题的整改情况： 填写要求：1. 所有审计出的问题均要求整改，如果被审项目或财务当即改正要写明整改做法，如果被审项目准备整改要写明整改的意向； 2. 以前季度审计发现问题（尽管不是本被审项目）为工作方便起见整改做法也可以在此填写； |
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其他需说明的问题： 填写要求：1. 以上不能涵盖的事项可以在此填写； 2. 审计人员对背景场审计工作的意见和建议； |
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附件： 填写要求：1. 审计意见书份数； 2. 其他附件。 |
注：1.本表报送时间：4月10日前、7月10日前、10月15日前，第四季度报表不报，由年度审计报告替代；
2. 报表中事项叙述可不受格式长短限制，可加附页，以叙述清楚为准；
3. 报送方式：以电子邮件报送，网址为xmb@seis.ac.cn。
编报日期： 年 月 日
附2
年度XX省背景场项目审计报告
一、 报告的标题：关于对XX省地震局背景场项目200X年审计报告。
二、 审计报告格式：
（一） 背景场项目基本情况：含建设内容、开工日期、实施进度、财务管理情况等；
（二） 概算批复及执行情况：含概算批复、资金到位情况、投资执行情况；
（三） 项目审计情况（报告重点部分）：
1. 本年度审计开展情况简述，其中要加入各级审计部门及社会中介审计机构对本单位背景场审计的情况；
2. 背景场审计发现的主要问题综述（含各级审计部门及社会中介审计机构的意见）；
3. 审计提出的意见和建议综述（含各级审计部门及社会中介审计机构的意见）；
4. 审计发现问题的整改情况（含各级审计部门及社会中介审计机构的意见的落实情况）及审计部门对整改情况的评价；
5. 其他需要说明的问题；
6. 附件：背景场年度财务情况表（见附3）。
三、 年度审计报告的要求：
（一）年度审计报告要对项目财务年度决算审计后做出；
（二）年度审计报告报送时间次年1月20日前。
附3
XX省背景场项目20XX年度财务状况表
单位：元
|
资金占用 |
行次 |
年初数 |
年末数 |
资金来源 |
行次 |
年末数 |
|
（一）在建工程 |
1=2+3+4 |
|
|
（一）基建拨款 |
1=2+3 |
|
|
1.建安投资 |
2 |
|
|
1.以前年度财政拨款 |
2 |
|
|
2.设备投资 |
3 |
|
|
2.本年度财政拨款 |
3 |
|
|
3.待摊投资 |
4 |
|
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（二）应付款 |
4=5+6+7 |
|
|
（二）货币资金 |
5=6+7 |
|
|
1.应付器材设备款 |
5 |
|
|
1.银行存款 |
6 |
|
|
2.应付工程款 |
6 |
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|
2.现金 |
7 |
|
|
3.其他应付款 |
7 |
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（三）预付及应收款 |
8=9+10 |
|
|
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1.预付款 |
9 |
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|
|
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2.应收款 |
10 |
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|
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资金占用合计 |
11=1+5+8 |
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|
资金来源合计 |
8=1+4 |
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注：1.本表要依据财务基建年度决算“资金平衡表”填列；
2.表中数据以财务决算数为准，并要经审计确认，确保帐表相符；
3.报送方式：以电子邮件报送，网址为xmb@seis.ac.cn。
附4
背景场项目审计总报告
一、 报告的标题：关于对XX省地震局背景场项目审计总报告；
二、 审计报告格式：
（一）项目基本情况及审计评价：含建设内容、开工日期、竣工日期、工程完成及收尾工程情况、财务管理情况等；
（二）概算批复及执行情况：含概算批复金额及文号、资金到位情况；
（三）项目审计情况（报告重点部分）：
1.项目审计开展情况，其中要加入各级审计部门及社会中介审计机构对本单位背景场审计的情况；
2.审计中发现的主要问题综述（含各级审计部门及社会中介审计机构的详细意见）；
3.审计提出的意见和建议综述（含各级审计部门及社会中介审计机构的详细意见）；
4.审计发现问题的整改情况（含各级审计部门及社会中介审计机构的意见的落实情况）及审计部门对整改情况的评价；
5.其他需要说明的问题；
6.附件：背景场财务状况表（见附5）
三、年度审计报告的要求
（一）审计总报告要在对背景场项目财务竣工决算审计后做出；
（二）审计总报告报送时间另行通知。
附5
XX省背景场项目竣工财务状况表
单位：元
|
资金占用 |
行次 |
年初数 |
年末数 |
资金来源 |
行次 |
年末数 |
|
|
（一）在建工程 |
1=2+3+4 |
|
|
（一）基建拨款 |
1=2+3 |
|
|
|
1.建安投资 |
2 |
|
|
1.以前年度财政拨款 |
2 |
|
|
|
2.设备投资 |
3 |
|
|
2.本年度财政拨款 |
3 |
|
|
|
3.待摊投资 |
4 |
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（二）应付款 |
4=5+6+7 |
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（二）货币资金 |
5=6+7 |
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|
1.应付器材设备款 |
5 |
|
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|
1.银行存款 |
6 |
|
|
2.应付工程款 |
6 |
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|
|
2.现金 |
7 |
|
|
3.其他应付款 |
7 |
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|
（三）预付及应收款 |
8=9+10 |
|
|
|
|
|
|
|
1.预付款 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
2.应收款 |
10 |
|
|
|
|
|
|
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资金占用合计 |
11=1+5+8 |
|
|
资金来源合计 |
8=1+4 |
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|||||||
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（四）交付使用资产 |
1=2+3+4 |
台/套 |
|
金额 |
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||
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其中：房屋建筑物 |
2 |
个 |
|
|
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仪器设备 |
3 |
台/套 |
|
|
|
||
|
流动资产 |
4 |
件 |
|
|
|
||
|
|
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|
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注：1.本表要依据财务基建年度决算“资金平衡表”和“交付使用资产总表”填列；
2.表中数据要以财务决算数为准，并经审计确认，确保帐表相符；
3.表中仪器设备含需要安装和不需要安装二类。
4.报送方式：以电子邮件报送，网址为xmb@seis.ac.cn。
主题词：背景场项目△ 管理办法△ 通知
